Lucro Real e Lucro Presumido - apuração e cálculo do IRPJ e CSLL

Objetivo
Orientar e comentar os procedimentos de  como calcular e contabilizar corretamente o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ), a Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL) das empresas tributadas pelo Lucro Real e Lucro Presumido, os efeitos contábeis e fiscais das normas do CPC para fins de RTT, Fcont, Lalur, as novidades trazidas a partir de 2014 pelos novos programas eletrônicos (EFD-IRPJ e o ECF) o aproveitamento de créditos, os incentivos fiscais, distribuição de lucros, juros sobre o capital próprio e as regras contábeis e fiscais trazidas pelo CPC 32 (tributos sobre o lucro), dos ativos e passivos fiscais correntes e diferidos.

Destina-se
Aos  profissionais ligados às áreas Contábil, Fiscal. Tributária Jurídicos, Financeiras e  demais interessados no desenvolvimento profissional.

Professor
Denilson Antônio Ferreira

Experiência Profissional

  • Graduado em Ciências Contábeis e Administração de Empresa
  • Pós Graduado em Controladoria & Finanças
  • MBA em Gestão de Serviços Compartilhados
  • Experiência profissional, em torno de 17 anos de atuação na área de Controladoria e Finanças em empresas multinacionais de médio e grande porte no setor industrial de Eletroeletrônico, Automotivo e Aeronáutico, tendo atuado como gestor na área contábil e tributária.
PROGRAMAÇÃO

Data: em programação

Horário: 

Carga Horária: 8 horas


Local: Avenida Andrômeda, 433 - sala 102 - Ed. Independence - Jd.Satélite 
São José dos Campos - SP -CEP:12.230-000

Ponto de Referencia: Ao lado das Casas Bahia e ao lado do Cartório de Protestos

Investimento:
R$ 380,00 à vista
R$ 400,00 em duas vezes (ato + 30dias)

Formas de Pagamento: Boleto, Cartão, Dinheiro ou Cheque. 

Incluso: Coffee-Break, Material Didático e Certificado de Conclusão.

Certificado de Conclusão

Os participantes receberão o certificado de conclusão, desde que obtenham 75% de frequência.

Material Didático

Os participantes recebem material didático sob a forma de apostilas ou livros ou cópias de outros documentos, para o acompanhamento da explanação.

Assistência para Ex-alunos

O processo de aprendizado não termina com o final das aulas. Os alunos têm assistência direta com o professor do curso, via e-mail, por mais 30 dias após o encerramento das aulas, para solucionar dúvidas e discutir questões que surgirem na prática e que estejam relacionadas aos temas abordados em sala. de aula.

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO 

 Programa:

 1. Lucro presumido

 - definição
- empresas que podem optar pelo lucro presumido
- empresas impedidas a optar pelo lucro presumido
- período de apuração
- momento da opção
- regime de competência ou caixa
- percentuais aplicados sobre a receita bruta
- deduções e compensações
- base de cálculo do imposto
- cálculo do imposto de renda e a contribuição social
- pagamento do imposto
- vantagens e desvantagens
- caso prático

  2. Lucro real

  2.1. Pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real

 - conceito
- apuração do imposto

2.1.1   Lucro real trimestral

- Conceito
- Opção
- apuração do imposto
- compensação de prejuízos fiscais e base negativa de CSLL
- Deduções
- Recolhimento do imposto
- contribuição social sobre o lucro líquido
- vantagens e desvantagens
- casos práticos 

 2.1.2. Lucro real anual - regime de estimativa

- apuração do imposto
- conceito de receita bruta
- valores que não integra a receita bruta
- percentuais aplicados sobre a receita bruta
- deduções permitidas
- base de cálculo do imposto
- pagamento do imposto
- contribuição social sobre o lucro líquido
- vantagens e desvantagens
- casos práticos

 2.1.3. Lucro real anual - balanço de Suspensão ou redução
 - condição para suspender ou reduzir o pagamento
- adições e exclusões do lucro líquido
- despesas dedutíveis e indedutíveis
- compensação de prejuízos fiscais
- deduções permitidas
- Diferimento de lucro nos contratos de longo prazo com órgãos governamentais
- base de cálculo do imposto
- pagamento do imposto
- contribuição social sobre o lucro líquido
- vantagens e desvantagens
- casos práticos

 03 - Incentivos fiscais
 - beneficiários
- tipos de benefícios fiscais
- quadro resumo dos incentivos fiscais
- caso prático 

04. Distribuição de lucros pelo lucro real e lucro presumido
- enquadramento
- benefícios
- novidades trazidas pela Lei nº 11.638/07
- distribuição antecipada durante o ano calendário
- cruzamentos pelo fisco com as declarações acessórias
- vantagens e desvantagens
- caso prático

 05. Juros Sobre o Capital Próprio (JSCP)
 - contas que compõem  a base de cálculo dos JSCP
- dedutibilidade
- cálculos e contabilização dos JSCP
- vantagens e desvantagens
- caso prático

 06. Lalur  - Livro de Apuração do Lucro Real (IN SRF no 28/78)
 - Quais as operações que influenciam na escrituração do Lalur
- Lançamentos de ajustes no preceito da legislação tributária
- Obrigatoriedade e penalidades
- Escrituração da Parte “A” e da Parte “B”; utilização até 31.12.2013

 07. RTT - Regime Tributário de Transição - Lei nº 11.941/09
 - aspectos legais do RTT
- escrituração dos ajustes do RTT no Lalur (Parte "A" e Parte "B") e programa FCONT

08. Controle Fiscal Contábil de Transição (FCONT) - IN RFB nº 949/09
- conceitos e objetivos do FCONT
- dados a serem apresentados no programa
- pessoas jurídicas obrigadas
- dispensa de entrega
- prazo de entrega
- retificação do FCONT
- penalidades pela escrituração e apresentação
- assinatura digital
- cruzamentos do FCONT x DIPJ x ECD
- caso prático

OBSERVAÇÕES

 ***CASO A EMPRESA SEJA RESPONSÁVEL PELO PAGAMENTO DO CURSO, FAVOR INFORMAR OS DADOS CADASTRAIS NA FICHA DE INSCRIÇÃO, NO CAMPO OBSERVAÇÕES.

*** É DE EXTREMA NECESSIDADE  O PREENCHIMENTO DA FICHA DE INSCRIÇÃO, POIS ATRAVÉS DA MESMA EMITIMOS AS NOTAS FISCAIS, CERTIFICADOS, LISTAS DE PRESENÇAS. E  CASO HAJA ALGUM CONTRATEMPO, TEREMOS COMO ENTRAR EM CONTATO COM OS PARTICIPANTES DOS CURSOS.


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O inscrito que não comparecer ao evento após a confirmação de sua inscrição arcará com uma multa de 10% do valor do curso, salvo se providencie o cancelamento de sua inscrição até 2 (dois) dias antes da data de início do evento. O participante que desistir ou cancelar sua participação no curso com o mesmo em andamento, não terá direito a devolução do valor já pago. 

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